Le déficit est un des mécanismes très avantageux octroyé aux LMP et LMNP qui vise à réduire considérablement leurs revenus imposables. Nous verrons dans cet article comment cela impact l’imposition des loueurs en meublés. En effet selon qu’ils soient professionnels ou non, les impacts fiscaux peuvent varier.
Le déficit en Location meublée
Définition & création de déficit
Le déficit est créé par la déduction de charges autorisées par l’activité de location meublée.
Ce déficit se crée si les charges déduites (hors amortissement de l’immeuble) sont supérieures aux recettes générés par le logement. En tant que LMP ou LMNP vous avez la possibilité de déduire des charges relevant des bénéfices industriels et commerciaux, charges que vous ne pourriez pas déduire en location nue. Ces charges peuvent représenter un montant considérable notamment en cas de travaux effectués sur le logement.
Les charges déductibles
L’intégralité des charges afférentes au bon déroulement de l’activité sont déductibles des loyers encaissés. Parmi ces charges nous retrouvons, les factures de diverses prestataires (eau, électricité, abonnement internet…), la taxe foncière, les intérêts d’emprunts, les factures d’entretien et de réparations, les honoraires d’agence de gestion…
D’autant plus que si le bien est acquis en vue d’être mis en location meublée, les frais de notaires afférents représenteront également des charges déductibles.
Le report du déficit
Pour les LMNP
Pour les loueurs meublés non professionnels, ces déficits sont reportables uniquement sur des revenus de même nature, par conséquent, uniquement sur les revenus imposables de locations meublées non professionnelles.
Ce déficit peut être imputé dans les 10 années suivant sa réalisation.
Pour les LMP
Les déficits générés dans le cadre de location meublées professionnelles peuvent être imputés sur le revenu global imposable (toutes catégories de revenus confondues).
C’est à dire qu’il peut être imputé sur vos traitements et salaires par exemple.
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